Verfahrensanweisung Revisionsprüfung
Ablauf einer Prüfung der internen Revision.
1. Auftragserteilung
Die Prüfungen werden im Jahresprüfplan festgelegt. Sonderprüfungen werden anlassbezogen durch die Geschäftsleitung beauftragt.
2. Prüfungsvorbereitung
In der Vorbereitung werden Prüfziele, Prüfungsumfang, Risikoschwerpunkte und Datenanforderungen definiert. Eine Auftaktbesprechung mit dem geprüften Bereich erfolgt vor Beginn.
3. Prüfungsdurchführung
Prüfungshandlungen umfassen Datenanalysen, Stichproben, Interviews und Walkthrough-Tests. Ergebnisse werden in Arbeitspapieren revisionssicher dokumentiert.
4. Berichterstellung
Der Bericht enthält Sachverhalte, Bewertungen, Empfehlungen und vereinbarte Maßnahmen. Feststellungen werden nach Schweregrad (gering, mittel, schwer) klassifiziert.
5. Follow-up
Die Umsetzung vereinbarter Maßnahmen wird quartalsweise nachverfolgt und an die Geschäftsleitung berichtet.